자녀 상속세 면제 한도액 2026｜5억·10억까지 세금 없을까? 자녀 수별 공제 총정리

부모님이 돌아가시면서 아파트나 예금을 남겼다면 자녀는 얼마까지 상속세를 내지 않아도 될까요? 자녀가 한 명이면 5억 원, 두 명이면 10억 원까지 면제된다는 이야기도 있어 헷갈리기 쉽습니다.

 

2026년 기준 자녀가 상속받을 때는 일반적으로 일괄공제 5억 원을 적용할 수 있습니다. 배우자가 함께 상속받는 경우에는 배우자 상속공제도 추가로 적용할 수 있습니다.

 

다만 자녀 수만큼 5억 원씩 면제되는 것은 아닙니다. 상속재산 전체에 적용되는 공제와 자녀 1인당 공제를 구분해야 합니다.

1. 자녀 상속세 면제 한도액은 얼마인가요?

2026년 기준 상속공제에는 기초공제, 자녀공제, 일괄공제 등이 있습니다.

공제 종류공제금액

기초공제	2억 원
자녀공제	자녀 1명당 5,000만 원
일괄공제	5억 원
배우자 상속공제	최소 5억~최대 30억 원

일반적으로 일괄공제 5억 원과 '기초공제 2억 원 + 기타 인적공제'를 비교해 유리한 금액을 적용할 수 있습니다.

예를 들어 성인 자녀가 두 명이라면 기초공제 2억 원과 자녀공제 1억 원을 합쳐 3억 원입니다.

 

이 경우에는 일괄공제 5억 원이 더 큽니다.

자녀공제 5,000만 원은 일괄공제 5억 원에 무조건 추가되는 공제가 아닙니다.

2. 자녀가 1명·2명·3명이면 공제금액이 달라지나요?

자녀 수에 따라 자녀공제 총액은 달라집니다.

하지만 일괄공제 5억 원을 적용하는 경우에는 자녀 수가 적다고 반드시 공제액이 줄어드는 것은 아닙니다.

 

예를 들어 자녀가 한 명이든 세 명이든 다른 인적공제 조건이 같다면 일괄공제 5억 원을 검토할 수 있습니다.

반면 자녀가 많아 기초공제와 기타 인적공제의 합계가 5억 원보다 크다면 해당 합계액이 더 유리할 수 있습니다.

따라서 상속세는 자녀 수뿐 아니라 미성년 여부, 장애인공제 등 추가 요건을 함께 확인해야 합니다.

3. 자녀가 5억·10억·15억 원을 상속받으면 세금은?

부모님 중 한 분이 사망하고 자녀만 상속인이 된 경우를 가정하겠습니다.

다른 공제와 사전증여, 채무 등이 없으며 일괄공제 5억 원만 적용한 단순 계산입니다.

전체 상속재산공제 후 과세표준상속세 산출세액

3억 원	0원	0원
5억 원	0원	0원
7억 원	2억 원	3,000만 원
10억 원	5억 원	9,000만 원
15억 원	10억 원	2억 4,000만 원

예를 들어 부모님이 남긴 아파트와 예금의 순상속재산이 총 10억 원이라면 일괄공제 5억 원을 차감한 5억 원이 과세표준입니다.

여기에 일반 상속세율을 적용하면 산출세액은 9,000만 원입니다.

다만 금융재산 상속공제 등 추가공제가 적용되면 실제 세금은 줄어들 수 있습니다.

4. 배우자와 자녀가 함께 상속받으면 10억 원까지 면제되나요?

배우자와 자녀가 공동상속인이라면 일반적인 조건에서 일괄공제 5억 원과 배우자 상속공제 5억 원을 함께 적용할 수 있습니다.

따라서 다른 조정사항이 없고 공제요건을 충족한다면 전체 순상속재산 10억 원에 대해 상속세가 발생하지 않을 수 있습니다.

 

하지만 상속세는 상속받은 자녀 각자가 아니라 사망한 부모님의 전체 상속재산을 기준으로 계산합니다.

또한 사망 전 10년 이내 상속인에게 증여한 재산 등은 상속세 과세가액에 합산될 수 있습니다.

상속세 신고기한은 일반적으로 사망일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내입니다.

결론｜자녀 상속세 면제 한도는 5억 원부터 확인하세요

2026년 기준 자녀에게 적용되는 자녀공제는 1인당 5,000만 원이며, 일반적으로 일괄공제 5억 원을 검토할 수 있습니다.

배우자가 함께 상속받는 경우에는 배우자 상속공제까지 적용해 총 10억 원 이상의 공제가 가능할 수 있습니다.

 

다만 자녀 한 명당 5억 원씩 면제되는 것은 아니며, 사전증여와 다른 상속공제에 따라 실제 세금이 달라집니다.

상속세를 계산하기 전에는 전체 상속재산과 상속인 구성, 채무, 사전증여 내역부터 확인하세요.

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