상속세 면제 한도액 2026｜5억·10억 기준과 배우자·자녀 상속공제 총정리

부모님이 남긴 아파트나 예금을 상속받으면 얼마부터 상속세를 내야 할까요? 상속재산이 5억 원이면 세금이 없고, 배우자가 있으면 10억 원까지 면제된다는 이야기도 있습니다.

 

2026년 기준 상속세 면제 한도액은 일반적으로 일괄공제 5억 원이며, 배우자가 생존해 있다면 최소 5억 원의 배우자 상속공제를 추가로 적용할 수 있습니다.

 

다만 상속인 구성과 사전증여, 채무에 따라 실제 공제금액은 달라집니다.

1. 2026년 상속세 면제 한도액은 얼마인가요?

상속세에는 기초공제와 일괄공제, 배우자 상속공제 등이 있습니다.

상속공제 종류공제금액

기초공제	2억 원
일괄공제	5억 원
자녀공제	자녀 1명당 5,000만 원
배우자 상속공제	최소 5억~최대 30억 원
금융재산 상속공제	최대 2억 원

일괄공제는 기초공제와 기타 인적공제 합계액이 5억 원보다 적을 때 활용할 수 있습니다.

따라서 기초공제 2억 원과 일괄공제 5억 원을 단순히 합쳐 7억 원을 공제받는 것은 아닙니다.

또한 자녀가 두 명이라고 해서 일괄공제를 각각 5억 원씩 적용받는 것도 아닙니다.

2. 배우자와 자녀가 있으면 10억원까지 면제되나요?

일반적인 조건에서는 가능합니다.

배우자와 자녀가 공동상속인이라면 일괄공제 5억 원과 배우자 상속공제 최소 5억 원을 함께 적용할 수 있습니다.

예를 들어 아버지가 사망하고 어머니와 자녀 두 명이 총 10억 원의 순상속재산을 상속받는다고 가정하겠습니다.

 

다른 재산이나 사전증여가 없고 상속공제 적용요건을 모두 충족한다면 상속세가 발생하지 않을 수 있습니다.

하지만 배우자가 유일한 상속인이라면 일괄공제 5억 원을 적용할 수 없습니다.

 

이 경우에는 기초공제 2억 원과 배우자 상속공제 등을 기준으로 계산해야 합니다.

또한 배우자 상속공제가 5억 원을 초과하려면 실제 상속금액과 법정상속분, 재산분할 요건 등을 확인해야 합니다.

3. 상속재산 5억·10억·15억원이면 세금은?

상속재산 전체를 기준으로 계산한 단순 예시입니다.

채무와 사전증여가 없고, 표에 표시된 공제만 적용한다고 가정했습니다.

상속재산자녀만 상속배우자·자녀 공동상속

5억 원	0원	0원
7억 원	3,000만 원	0원
10억 원	9,000만 원	0원
15억 원	2억 4,000만 원	9,000만 원

표의 금액은 신고세액공제 전 산출세액이며, 배우자·자녀 공동상속은 배우자공제 5억 원만 적용한 예시입니다.

예를 들어 자녀만 10억 원을 상속받는다면 일괄공제 5억 원을 차감한 과세표준은 5억 원입니다.

 

여기에 상속세율 20%와 누진공제 1,000만 원을 적용하면 산출세액은 9,000만 원입니다.

실제로는 금융재산 상속공제나 동거주택 상속공제 등으로 세금이 달라질 수 있습니다.

4. 상속세 신고기간과 주의사항은?

상속세 신고기한은 일반적으로 사망일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내입니다.

예를 들어 2026년 10월 15일 사망했다면 원칙적인 신고기한은 2027년 4월 30일입니다.

다만 피상속인이나 상속인 전원이 비거주자인 경우 등에는 별도의 신고기한이 적용됩니다.

 

또한 사망 전 10년 이내 상속인에게 증여한 재산과 5년 이내 상속인이 아닌 사람에게 증여한 재산은 일정 요건에 따라 상속세 과세가액에 합산됩니다.

아파트나 토지를 상속받으면 상속세 외에 취득세도 확인해야 합니다.

상속재산이 공제금액보다 적더라도 재산 평가나 사전증여 합산 여부에 따라 결과가 달라질 수 있으므로 주의해야 합니다.

결론｜상속세 면제 한도는 배우자 유무가 중요합니다

2026년 기준 일반적인 상속세 일괄공제는 5억 원입니다.

배우자와 자녀가 공동상속하는 경우에는 배우자 상속공제까지 합쳐 최소 10억 원의 공제를 적용할 수 있는 사례가 있습니다.

 

하지만 배우자 단독상속이나 과거 증여재산이 있는 경우에는 계산이 달라집니다.

상속세를 계산할 때는 상속재산 총액뿐 아니라 배우자 생존 여부, 자녀 수, 채무, 과거 증여내역을 함께 확인하는 것이 중요합니다.

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